Формируем Главную книгу правильно: что и как делать, чтобы не было ошибок в отчетности

В сeнтябрe прoшлoгo гoдa в Прикaз № 52н были внeсeны знaчимыe пoпрaвки, чaсть изо кoтoрыx кoснулaсь и пoрядкa фoрмирoвaния Глaвнoй книги (ф. 05040742). Тaк, сoглaснo нoвoй редакции Приказа № 52н в Главной книге досконально – по дебету И/или по кредиту – отражаются остатки сверху начало и конец периода только по счетам учета расчетов: 205   00, 208   00, 209   00, 210   10, 303   00, 304 04, 304   06. До всем остальным счетам выводятся дебетовые Alias кредитовые остатки на начало и конец периода.

Построение формирования Главной книги очень важен, вместе с тем на ее основе формируются показатели бухгалтерской и бюджетной отчетности:

1. Должен, в частности, обеспечить соответствие остатков на корень и конец отчетного периода, отраженных в Сведениях (ф. 0503169, ф. 0503769) вдоль счетам учета расчетов по правилам «развернутого» разность (в разрезе контрагентов и оснований возникновения задолженности), с данными Главной книги. Вдобавок такое равенство остатков необходимо соблюсти отнюдь не только при формировании годовой, но и квартальной отчетности.
2. Сверху основе данных Главной книги формируются и цифры Справки (ф.   0503110, ф. 0503710). Так, в разделе 1 Справки (ф.   0503110, ф. 0503710) отражаются обороты до счетам, подлежащим закрытию по завершении отчетного финансового возраст на 31 декабря отчетного года прежде проведения заключительных операций. А согласно положениям Инструкций № 162н, №   174н и №   183н операции в области заключению счетов текущего года отражаются объединение дебету или кредиту счета 401 30 000 «Материальный результат прошлых отчетных периодов» в корреспонденции со счетами 401 10 100 «Финансы экономического субъекта» и 401 20 200 «Расходы экономического субъекта» особенно в части дебетового или кредитового остатка. Под лад в разделе 1 Справок (ф.   0503110, ф. 0503710), сформированных получи основе данных Главной книги, по соответствующим счетам аналитического учета счетов 401 10 100 и 401 20 200 надлежит отражать в положительном значении именно свернутое разность, т.е. остаток по дебету ИЛИ кредиту точно по состоянию на 31 декабря до проведения заключительных операций, а мало-: неграмотный обороты, сформированные за отчетный год.