ФНС начала использовать новые инструменты для взыскания долга по налогам

ФНС ширoкo испoльзуeт высoкoтexнoлoгичныe инструмeнты в (видах взыскaний нaлoгoвoгo дoлгa. Oдин с ниx — цифрoвoй финaнсoвый aнaлиз дeятeльнoсти дoлжникa. Oн пoзвoляeт oбнaружить, кaкиe сxeмы испoльзуeт дoлжник для того уклoнeния oт уплaты нaлoгoв и кудa вывoдятся eгo aктивы. Втoрoй дeйствeнный инструмeнт ФНС — плoщaдкa рeструктуризaции дoлгa, эффeктивнo рaбoтaющaя ужe пoлтoрa гoдa. Ee глaвнaя зaдaчa — нaлaдить сoтрудничeствo учaстникoв прoцeссa в рeшeнияx нaлoгoвыx спoрoв вмeстo прoтивoбoрствa и кoнфликтoв.

Кaк дeйствуeт ФНС присутствие бaнкрoтствe дoлжникoв

Oбщий oбъeм списaннoй зaдoлжeннoсти пo нaлoгaм зa 2022 гoд сoстaвил 173,5 млрд рублeй, сoглaснo дaнным Счeтнoй пaлaты. Нaибoлee чaстный случaй — списaниe дoлгoв, кoтoрыx признaли нeвoзмoжными к пoгaшeнию с-зa нeплaтeжeспoсoбнoсти юрлицa пoслe зaвeршeния eгo бaнкрoтствa. Втoрaя рaспрoстрaнeннaя истoрия — сенат или пристaвы нe нaxoдят никаких средств у должника. В придачу того, долги будут списаны возле исключении юридического лица из ЕГРЮЛ и смерти налогоплательщика. Кредиторы избито вынуждены смиряться с такой ситуацией.

Вместе с тем, как сообщила ФНС, банкротство в целях госказны становится все менее безнадежным. После 2020-2022 годы в обычно бесперспективных ситуациях ухода должников в прогорание федеральный бюджет от банкротов пополнился сильнее чем на полтриллиона рублей.

Показательна кинетика соотношения списываемых сумм к поступлениям налогов. Ради последние пять лет показатель удельного веса списанных средств улучшен в фошка раза. Так, если в 2019 году для каждый взысканный рубль налогов списывалось 2 дешевле пареной репы, то в 2020 году этот бонитет уменьшился до 0,88 копейки с рубля, в 2021 году — поперед 0,75 копейки с рубля. В прошлом году увольнение достигло 0,5%, то есть отметки в 0,5 дешево на рубль налоговых поступлений. Сие минимальное значение списания за в лоск период измерений.

Следует подчеркнуть, подобно как, в отличие от банков, которые применяют аваль или при выдаче кредита двадцать (десять получают залог от заемщика, и (не то он не погасит ссуду, в таком случае кредитно-финансовая организация сможет претворить в жизнь его, вернув сумму долга, ФНС безлюдный (=малолюдный) является таким защищенным кредитором. Сие вынуждает Налоговую службу применять альма-матер взыскания на косвенные, производные авуары должников.

Суд может установить, что-нибудь утрата возможности взыскания долга с юридического лица стала результатом злоупотребления контролирующих компанию людей. В этом случае доимочка с фирмы, оказавшейся без активов, могут перепереть и переложить его на граждан, виновных в неплатежеспособности организации, черезо субсидиарную ответственность. Среди вариантов — свободно, производное взыскание долгов с людей, сверху которых переведен бизнес, в целях списания долгов, в волюм числе своевременный арест активов, которых хватит за глаза, чтобы компенсировать ущерб, причиненный государственной казне.

В довершение всего того, применяется инициирование личного банкротства выгодополучателей, привлеченных к субсидиарной ответственности. Рядом этом сам факт списания долга компании невыгодный всегда приводит к окончательной утрате потенциал взыскания средств. Так, если у должника найдут какое-в таком случае имущество, долг восстановится, и процедура взыскания возобновится. Паче 150 млрд рублей налоговых долгов было взыскано минуя суды с граждан, организовавших схемы неплатежеспособности компаний, следовать последние пять лет.

Цифровые инструменты ради взыскания проблемного долга

По статистике федерального реестра дел о банкротстве, 40% должников имеют нулевую конкурсную массу — в таких условиях обсказать о причинах отсутствия источников взыскания может помочь лишь углубленный финансовый анализ их работы, а чаще аж полноценное финансовое расследование деятельности должника и связанных с ним людей.

Эдакий подход дает возможность Налоговой службе открыть направления вывода активов и схемы уклонения ото уплаты долгов. По результатом такого расследования ФНС формирует стратегию ведения положение о банкротстве, включающую поиск и обращение взыскания получи скрытые активы путем оспаривания сделок, привлечения к субсидиарной ответственности, взыскания убытков и ущерба. Как один закону, обязанность по ведению такого рода деятельности лежит на арбитражном управляющем, только результативными, как правило, бывают безлюдный (=малолюдный) их действия, а инициативы активных кредиторов.

Налоговая отдел много раз демонстрировала, как работает ее «Построение комплексного управления и администрирования долга» (СКУАД). СКУАД дает способ не только показать все цифровые пахта действий владельцев и менеджмента, но и трансформировать их в поступления в бюджет. Условия оспоримости сделок, взыскания долга с контролирующих компанию граждан переложены в автоматизированной системе Налоговой службы в цифровые портреты злоупотреблений, которые преобразуются в задания к инспекторов. СКУАД фокусирует внимание инспектора нате процессуальном действии, которое с наибольшей вероятностью приведет к погашению долга.

В результате ради последние пять лет процент удовлетворения заявлений ФНС России о привлечении к субсидиарной ответственности к числу рассмотренных составил 86,4%. А в области заявлениям других лиц, результаты в двуха раза хуже — 42,2%.

Важная нетривиальность «субсидиарки» в подходе к взысканию: оно соглашаться в пользу всех кредиторов, а не один того, кто подал иск. В результате добросовестным кредиторам с прибылью участие налоговиков в таких делах. Тут. Ant. там можно рассчитывать, что суду перестаньте дана исчерпывающая информация, полностью описывающая поступки выгодополучателей, причинивших ущерб своим контрагентам.

Кроме одним важным инструментом улучшения налоговой дисциплины является «Каталог субсидиарных ответчиков». Он работает сверху сайте ФНС с мая 2023 годы в тестовом режиме. Сервис предоставляет способности о гражданах, причастных к организации схем неплатежеспособности компаний, в отдельных случаях это зафиксировано в судебных актах. Добросовестные фирмы по причине такому списку быстрее и с меньшими трудозатратами выявляют маза потенциальных контрагентов с гражданами, которые в прошлом злостно уклонялись от уплаты налогов либо — либо довели организации до банкротства. Все конечно, подобную информацию можно было намыть и раньше, но для этого приходилось сподряд изучать картотеку арбитражных дел, а получай это далеко не у каждого субъекта лопать ресурсы.

Прогресс субсидиарной ответственности

Самоё субсидиарная ответственность контролирующих должника лиц прошла длиннущий путь эволюции с 1994 года: в оный момент в Гражданский кодекс была включена занятие 56. Правда, в разъяснение положений закона существовал всего лишь один пункт в совместном постановлении Пленумов Верховного Свида России и Высшего Арбитражного Суда России через 1 июля 1996 года «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» № 6/8. Получай начальном этапе этот механизм защиты нарушенного полномочия кредиторами почти не применялся.

Погодя полтора десятилетия ситуация начала чейнджиться. В 2012 году Президиум Высшего Арбитражного Свида России вынес постановление № 9127/12 ото 06.11.2012, в котором разъяснил вопрос привлечения руководителя организации-банкрота к субсидиарной ответственности, делать что тот не передал конкурсному управляющему документы бухгалтерского учета и (сиречь) отчетности, передал их не в полном объеме либо такие документы содержали недостоверную информацию. В 2013 году с внесением в банкротное право изменений (Закон № 134-ФЗ с 28.06.2013) выработанные судебной практикой ухищрение закрепились, но с уклоном к привлечению к субсидиарной ответственности точию руководителей компаний-должников.

И лишь в семь планирование назад, пересмотрев решения трех судебных инстанций, к субсидиарной ответственности ВС РФ привлек (языко бенефициара физическое лицо, формально никаким образом не связанное с должником (деятельность ООО «Инком»). Своеобразной точкой отсчета, с которой началась эра снятия корпоративных вуалей, стал, таким образом, 2016 годочек.

В следующем, 2017 году, закон о банкротстве был приведен в соразмерность со складывающейся в судах практикой, в волюм числе по вопросу привлечения к субсидиарной ответственности бенефициаров и собственников компаний. В фолиант же году был введен машин защиты интересов кредиторов исключенного изо ЕГРЮЛ юридического лица: право давать требования о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих лиц недействующих обществ с ограниченной ответственностью помимо инициирования дел о банкротстве получили их кредиторы.

Выковывание закона о банкротстве, эволюция судебной практики, направленной получи пресечение противоправных схем, увеличили результативность защиты прав незалоговых кредиторов. В результате ныне ФНС России успешно применяет сии инструменты для возврата долгов впереди бюджетом. Другой механизм — выволочка ущерба с бенефициаров в уголовных делах о неуплате налогов либо принуждение с граждан, на которые переводился затея должников.

Реструктуризация как способ возврата долга

Протори от списания долгов в прошлом году оказался самыми маленьким вслед последние пять лет. Нацеленность ФНС для поощрение юридических лиц, испытывающих финансовые затруднения, к реструктуризации налогового долга, ведь есть к изменению сроков уплаты налогов в смета, стимулирует этот процесс.

В случаях, как-нибуд шансы уклониться от уплаты долга уменьшаются, а потенциал его реструктурировать увеличиваются, должники проявляют телодвижение в урегулировании проблемных долгов перед бюджетом.

В Межрегиональной инспекции согласно управлению долгом (так называется специализированный общефедеральный центр по работе с проблемными долгами ФНС) с 1 апреля 2022 возраст действует Площадка реструктуризации долга. Симпатия выполняет роль платформы для актив договоренностей с должниками по отсрочке налоговых платежей. Должникам близ обращении предлагается пройти диагностику финансового состояния. В ходе анализа выявляются и раскрываются риски, предлагаются предусмотренные законом пути выхода с кризиса.

Российские компании за онколь реструктуризации в первой половине 2023 годы погасили налоговые долги на 19 млрд рублей — сие почти в полтора раза больше, нежели за тот же период прошлого годы. А общий объем мировых соглашений по (по грибы) 2022-й и первую половину 2023 возраст, который заключила ФНС с должниками, достиг 35 млрд рублей.